Чем ДДС отличается от P&L?
P&L — начисление за период. ДДС — касса по р/с. На маркетплейсе разрыв усиливают лаг выплат и закупка авансом.
ДДС селлера: деньги на счёте есть, прибыли нет
ОДДС по кассе для WB, Ozon и ЯМ: лаг выплат, статьи движения денег и платёжный календарь — без путаницы с маржой из P&L
Записаться на курс1 Приток с МП (лаг)
2 Отток: закупка
3 Кассовый разрыв
4 Календарь 60 дней
5 Остаток р/с
WB
Ozon
ЯМ
Кассовый метод
P&L ≠ касса
В личном кабинете Wildberries или Ozon цифра «к перечислению» радует. На расчётном счёте — тишина. Это разница между начислением и кассой.
Коротко: оборот в ЛК ≠ деньги в кассе. ДДС селлера показывает остаток на счёте, кассовый разрыв и горизонт, на котором не хватит на закупку, налоги или зарплату. В первой статье серии — P&L до маржи I и II.
seller.cash — кассовый метод
# не «к перечислению»
остаток_рс = старт + in − out
P&L → заработали (начисление)
ДДС → переживём неделю (касса)
# дебиторка МП = мост
остаток_рс = старт + in − out
P&L → заработали (начисление)
ДДС → переживём неделю (касса)
# дебиторка МП = мост
ОПиУ и ДДС: два вопроса, два отчёта
P&L и ДДС не конкурируют — они отвечают на разные вопросы одной модели бизнеса.
| Вопрос | Отчёт | Логика |
|---|---|---|
| Сколько заработали на единице и в целом? | P&L (ОПиУ) | Начисление: продажа = выручка в момент реализации |
| Хватит ли денег завтра, через неделю, к 28-му? | ДДС (ОДДС) | Касса: только поступления и списания с р/с |
Что такое ДДС (ОДДС) и кассовый метод
ДДС — управленческий отчёт о движении денежных средств: все фактические поступления и выплаты по расчётному счёту за период. Для селлера метод один — кассовый (прямой): операция в дату, когда деньги реально пришли или ушли.
В бухгалтерии форма ОДДС по ПБУ/ФСБУ — не то же самое, что управленческий ДДС селлера. Для решений «платить / не платить» нужен свой кассовый отчёт из банка и плановых статей.
Почему прибыль в P&L не равна деньгам на счёте
Классический сценарий «прибыль есть, денег нет» складывается из:
- Лаг выплат — продажа сегодня, деньги через 7–30+ дней (с марта 2026 у WB цикл вырос до более 30 дней).
- Закупка авансом — COGS в P&L по продажам, поставщику заплатили сразу.
- Реклама и логистика списываются сегодня, выручка в кассу придёт позже.
- Сезонный пик — оборот растёт, вместе с ним закупки и заморозка в возвратах; маржа в P&L может быть положительной, а на счёте — минус.
Обратный сценарий — «деньги на счёте есть, прибыли нет»: пришла крупная выплата за прошлый период при слабых текущих продажах; предоплата поставщику «съела» кассу, но расход ещё не попал в P&L; смешаны личные переводы с бизнес-счётом.
Сквозной пример: в феврале маржа II по начислению +180 тыс. ₽, кассовый итог −130 тыс. ₽ — закупка 320 тыс. ₽ и лаг выплаты WB. P&L говорит «модель работает»; ДДС — «через две недели нечем платить поставщику».
По данным Seller Capital (SelSup, 2026), на счёт часто доходит лишь 30–40% от цифры в ЛК.
Три отчёта e-com: где место ДДС
- P&L — результат по начислению.
- ДДС — ликвидность по датам.
- Баланс — активы и обязательства на дату (запасы, дебиторка МП, кредиты).
Дебиторка маркетплейса — начислено в ЛК, но ещё не выплачено на р/с — в P&L уже «заработано», в ДДС ещё нет.
Почему у селлера МП «деньги есть», а платить нечем
«Деньги есть» обычно означает: сумма в ЛК, ненулевой остаток на р/с или только что пришла выплата. Платить нечем — когда впереди налоги, закупка, аренда, а свободного cash после резервов не остаётся. Это кассовый разрыв.
Формула: Кассовый разрыв (день N) = Остаток на начало N + Поступления за N − Выплаты за N. Результат < 0 — размер разрыва.
Лаг выплат WB, Ozon, Яндекс Маркет
| Площадка | График выплат (ориентир, 2026) | Что учитывать в ДДС |
|---|---|---|
| Wildberries | Вт/пт; с марта 2026 — >30 дней от продажи до р/с | Поступление по дате зачисления; удержания отдельными статьями |
| Ozon | Еженедельно (часто пн) | «Реестр выплат»; кредит «Деньги для продаж» — 3 строки |
| Яндекс Маркет | Примерно раз в 2 недели | Сверка с актами; задержки в календаре |
При обороте 2 млн ₽/мес новые правила WB «замораживают» до 1 млн ₽ одновременно (vc.ru, 2026). ФАС выдала предупреждения WB и Ozon (Коммерсантъ, 2026).
Платные ускорения: «Вывести сейчас» на WB — комиссия ~4% (Retail.ru, 27.03.2026); в ДДС — отдельная статья «финансовые расходы».
Важно: «К перечислению» в WB — не прибыль и не выручка для P&L (vc.ru).
Закупка и склад «съедают» кассу раньше выплат
Цикл: Деньги → Закупка → Отгрузка → Продажа → Возврат → Деньги на счёте (РБК Компании, 2026). Типичная ошибка: оборот ×2 → закупка ×2 → разрыв ×2 без пересчёта календаря.
Реклама, налоги и личные траты вне P&L, но в банке
- Реклама — в ДДС в дату списания с баланса ЛК или р/с.
- Налоги (УСН): резерв 5–10% с каждой выплаты МП (finexpertgroup.ru, 2026).
- Личные переводы на тот же счёт — только бизнес в ДДС.
Мост отчётов · статья №2
Одна операция — три отражения
P&L фиксирует начисление, ДДС — движение по р/с, баланс — где «застряли» деньги и товар. Разрыв +180 / −130 из примера — не ошибка, а разные моменты признания.
- P&L Продажа = выручка в момент реализации, COGS по проданным единицам
- ДДС Закупка и реклама — в дату списания с р/с; выплата МП — когда банк зачислил
- Баланс Дебиторка МП: начислено в ЛК, ещё не на счёте — мост между отчётами
Дальше — сверка по строкам: та же сделка в трёх колонках ниже.
Одна операция — три отчёта
| Операция | P&L (начисление) | ДДС (касса) | Баланс |
|---|---|---|---|
| Продажа на WB | Выручка (реализация) | — | ↑ Дебиторка МП |
| Выплата с WB | — | + Поступление на р/с | ↓ Дебиторка, ↑ Деньги |
| Оплата поставщику | COGS (по продажам) | − Выплата | ↑ Запасы → списание с продажей |
| Реклама (удержание / р/с) | Расход периода | − (или netto в выплате) | — |
| Займ на закупку | — | + Поступление | ↑ Обязательство |
| Вывод дивидендов | — | − Выплата | ↓ Капитал |
Чистая прибыль P&L ± запасы, дебиторка, кредиты ≈ изменение денег — для сверки раз в месяц; в работе удобнее прямой ДДС из банка.
Структура ДДС: три потока и статьи для e-com
Операционный поток
Поступления (+): выплаты WB / Ozon / ЯМ — отдельными строками. Выплаты (−): закупка, ФФ, реклама, ФОТ, налоги, SaaS.
Инвестиционный и финансовый
Кредит Ozon «Деньги для продаж» в ДДС — три операции: поступление, погашение тела, проценты.
| Группа | Примеры статей |
|---|---|
| Поступления | Выплата WB, Ozon, ЯМ, прочие |
| Закупка и производство | Оплата поставщику, доставка, ФФ, упаковка |
| Маркетплейс (расход с р/с) | Реклама, подписки, штрафы |
| Офис и люди | ФОТ, аренда, бухгалтерия |
| Налоги и взносы | УСН, НДС, страховые взносы |
| Финансы | Кредит, погашение, проценты, дивиденды |
БДДС vs факт ДДС
БДДС — план поступлений и платежей. Факт ДДС — выписка. Связка plan–fact — основа платёжного календаря.
Источники данных: банк, ЛК МП, не путать с P&L
Банковская выписка — основа ДДС
Источник №1: выписка по р/с. Каждая строка → статья ДДС → дата → сумма (LiteStat, 15.02.2026).
Отчёты WB/Ozon/ЯМ — для сверки поступлений
ЛК нужен для прогноза выплаты, удержаний и дебиторки. В ДДС — только касса; начисление из ЛК — в план (БДДС).
| Ошибка | Следствие |
|---|---|
| «К перечислению» = поступление в ДДС | Завышен остаток |
| Выплата WB = выручка в P&L | Двойной учёт |
| Все МП в одной строке | Не видно задержки |
Налоговый учёт ≠ управленческий ДДС — одна таблица, две колонки логики. На АУСН без ручного учёта удержаний план занижен на 15–30% (ЮКСОР, 2026).
Платёжный календарь на 4–8 недель
Платёжный календарь — горизонт 60 дней: по неделе — поступления и обязательные платежи. ДДС за прошлый месяц — факт (GuruSeller).
Как собрать недельный календарь
- Стартовый остаток с банка на понедельник.
- Поступления по графику МП с лагом.
- Выплаты — закупки, налоги (28.04 / 28.07 / 28.10), ФОТ, реклама.
- Остаток на конец недели = старт + in − out.
- Остаток < резерва — красная зона.
Кейс: одежда, 800 тыс. ₽/мес — за неделю in 270 тыс., out 400 тыс. → −130 тыс. ₽ при «зелёном» P&L.
Меры: отсрочка, факторинг, сдвиг закупки
Факторинг / кредит МП — 1,5–4%/мес; в ДДС считать полную стоимость. При возвратности 35–40% столько же «заморожено» в цикле — календарь должен это учитывать.
Шаблон ДДС в Excel / Google Таблицах
Лист 1 — «Факт»: Дата | Статья | Поток (О/И/Ф) | Сумма +/− | Площадка | Комментарий.
Лист 2 — «Свод»: статьи × месяцы; SUMIFS.
Лист 3 — «Календарь»: недели × остаток, in, out.
Лист 4 — «Сверка МП»: начислено в ЛК − выплачено = дебиторка.
Excel-шаблон закрывает старт; в программе курса FinClub модули О2 (сбор данных из банка и ЛК) и Н5 (ОДДС, платёжный календарь, связка с P&L) проходят единую систему учёта — те же статьи ДДС на одном кейсе WB, Ozon и Яндекс Маркета.
Связка с P&L: мост «прибыль → изменение денег»
P&L и ДДС связаны мостом неденежных статей. Подробная таблица операций — в блоке выше («одна операция — три отчёта»).
| Операция | P&L | ДДС | Баланс (кратко) |
|---|---|---|---|
| Продажа на WB | Выручка (начисление) | — | ↑ Дебиторка МП |
| Выплата с WB | — | + Поступление | ↓ Дебиторка, ↑ Деньги |
| Оплата поставщику | COGS (по продажам) | − Выплата | ↑ Запасы |
| Займ на закупку | — | + Поступление | ↑ Долг |
Подробная сборка маржи — в статье №1. Здесь — временной срез: те же операции, другой момент признания.
Итог: P&L — «зарабатываем ли на товаре»; ДДС селлера — «переживём ли следующие 60 дней». Соберите прямой ДДС из банка, разнесите выплаты по площадкам, свяжите с P&L через дебиторку и закупку.
Чек-лист и ошибки селлера
Кассовый разрыв — в период заплатили больше, чем получили на р/с, с учётом стартового остатка.
- Выгружена банковская выписка, каждая строка разнесена.
- Выплаты WB / Ozon / ЯМ — отдельно; сверка с детализацией.
- Посчитана дебиторка МП (начислено − выплачено).
- Реклама и удержания не задвоены с выплатой netto.
- Налоговый резерв 5–10% от поступлений МП в календаре.
- Платёжный календарь на 60 дней обновлён.
- Plan–fact БДДС vs факт: отклонение >10% — ищем причину.
- Личные траты не в операционном потоке.
- Справочник статей тот же, что в прошлом месяце.
- Остаток на конец месяца = банк (±1 ₽).
Почему на счёте мало денег при хорошей марже?
Дебиторка МП, закупка и реклама раньше выплат, нет резерва — смотрите платёжный календарь, не только P&L.
Нужен ли ДДС на УСН?
Да, для кассы. УСН и управленческий cash-flow — разные задачи. Критично при лаге WB 30+ дней.
Как часто обновлять ДДС и календарь?
Минимум раз в неделю. От ~1 млн ₽/мес — проверка остатка каждые 2–3 дня.
WB задерживает выплаты — что смотреть в ДДС?
Ожидаемую дату in в календаре, резерв ликвидности, не считать «к перечислению» деньгами на р/с.
Чем ОДДС отличается от ДДС в разговоре селлера?
Ничем — синонимы. Важна кассовая логика, не аббревиатура.
Почему на счёте 500 тыс., а P&L показывает убыток?
Выплата за прошлый период + текущий провал + предоплата поставщику. Остаток р/с — не KPI рентабельности.
Нужен ли баланс, если есть ДДС?
ДДС не показывает запасы и долги. Минимум: квартальная сверка дебиторки МП + остаток р/с.
FinClub · «Финансы на маркетплейсах»
P&L и ДДС — одна архитектура, не два файла
14 модулей: от первички WB, Ozon и ЯМ до управленческого P&L, ДДС и налогов. Разобрать на потоке — когда деньги приходят, когда уходят и хватит ли на закупку к 28-му.