Налоги селлера 2026: УСН, НДС и выбор режима

Как выбрать УСН или ОСНО на WB и Ozon, посчитать НДС 22% и не потерять маржу на лимитах 2026 года

Записаться на курс
1 Допуск и порог 20 млн
2 УСН 6% vs 15%
3 НДС 5% / 7% / 22%
4 Сравнение с ОСНО
5 Фиксация режима
лимит 20 млн НДС 22% УСН ОСНО WB · Ozon

Коротко: с 2026 года селлер на Wildberries, Ozon или Яндекс.Маркете живёт в трёх плоскостях одновременно — выбор СНО (УСН 6%, УСН 15% или ОСНО), обязанность по НДС (освобождение до 20 млн дохода за 2025 год, далее 5%/7%/22%) и учёт дохода по отчёту маркетплейса, а не только по банковской выплате.

Ниже — пошаговая методика без повторения построения ОПиУ и ДДС: эти темы разобраны в первых статьях серии, здесь — налоговый срез и мост в управленку.

Почему режим налогообложения — управленческое решение, а не «графа в реквизитах»

Налоги селлера на маркетплейсе — не отдельная строка в конце года. Система налогообложения задаёт, какую цену вы можете держать на полке, работаете ли вы с оптом (B2B), нужны ли счета-фактуры, и сколько «застревает» НДС в закупках, который нельзя вернуть.

Налоговая карта бизнеса — связка «форма (ИП/ООО) → СНО → обязанность по НДС → документооборот с площадкой и поставщиками». Для e-com с оборотом через WB/Ozon/ЯМ карта почти всегда сходится к паре ОСНО или УСН; остальные режимы — исключения.

Wildberries налоги и налоги ИП на маркетплейсе в 2026 году считают не с суммы «к перечислению», а с полной цены продажи покупателю. Комиссия, логистика и хранение — расход при УСН 15% и ОСНО, но не уменьшают базу при УСН 6%. Это напрямую бьёт по марже и по выбору объекта УСН — без пересчёта юнит-экономики по SKU (см. статьи серии про P&L и unit economics).

С 1 октября 2026 года по 289-ФЗ маркетплейсы обязаны ежемесячно передавать в ФНС сведения о продавцах. Пилотный обмен шёл и раньше; теперь расхождение «выписка банка ≠ отчёт о реализации» видно автоматически. По данным ФНС (цит. отраслевые обзоры), среднее доначисление по e-commerce при выездной проверке — порядка 12 млн ₽.

Три типичные ошибки при старте на МП

  1. Режим «как у всех» — УСН 6% без расчёта. При комиссии и логистике 25–35% и закупках с НДС объект «доходы минус расходы» часто выгоднее; при B2B без потребности в счёте-фактуре ОСНО может быть лишним.
  2. Расчёт без горизонта — не заложили порог 20 млн ₽ дохода за 2025 год (освобождение от НДС в 2026), рост 490,5 млн ₽ (лимит УСН) и ставку НДС 22% с 01.01.2026 (425-ФЗ).
  3. Учёт только по банку — занижение дохода на 15–30% при взаимозачётах на площадке. База для налога — отчёт о реализации / акт комиссионера, не дата поступления на расчётный счёт (агентская модель).

Итог блока: выбор СНО — архитектура до первого заказа; пересдать декларацию проще, чем легально «переехать» с режима в середине роста.

Налоговая карта 2026: ОСНО, УСН, что доступно селлеру

Реформа 176-ФЗ (с 2025) сделала упрощенцев плательщиками НДС по главе 21 НК, отменила повышенные ставки УСН 8%/20%. 425-ФЗ с 01.01.2026 поднял ставку НДС 20% → 22% (расчётная 20/120 → 22/122) и снизил порог освобождения от НДС на УСН/ПСН поэтапно: 20 млн (2026) → 15 млн (2027) → 10 млн (2028).

ПараметрОСНОУСН 2026
Налог на прибыль / НДФЛ25% (ООО) / 13–22% (ИП)6% или 15%
Лимит доходанет~490,5 млн ₽ (450 млн × дефлятор)
НДС22% / 10% / 0%, вычетыосвобождение или 5% / 7% / 22%
Входной НДСвычет при соблюдении условийтолько при НДС 22% (не при 5%/7%)
B2B, счёт-фактурадада, если плательщик НДС

Коротко по лимитам НДС на УСН в 2026: доход за 2025 ≤ 20 млн ₽ — освобождение от НДС в 2026; 20–272,5 млн — ставка 5% без вычетов; 272,5–490,5 млн — 7% без вычетов; выше 490,5 млн — утрата УСН, переход на ОСНО с НДС 22% и вычетами.

ПСН, АУСН, НПД — почему для товарного e-com почти не подходят

НПД (самозанятость): лимит 2,4 млн ₽/год, перепродажа запрещена. WB и Яндекс.Маркет не работают с чистым НПД без ИП; Ozon допускает НПД только для собственного производства. Для перекупщика на маркетплейсах — тупик.

ПСН: лимит 20 млн ₽ в 2026 (было 60 млн в 2025). Торговля через маркетплейс = дистанционная торговля → розничный патент неприменим (п. 3 ст. 346.43 НК). Исключение — собственное производство (письмо ФНС СД-4-3/9211@ от 13.08.2024). Патент «отменили для МП» — миф: отмена на втором чтении не прошла, но для классического перекупа патент недоступен.

АУСН: лимит 60 млн ₽, без НДС. Подвох для МП: банк видит только перечисления; комиссии и взаимозачёты нужно вносить вручную — риск занижения базы на 15–30%. Для селлера с оборотом 15–55 млн на WB/Ozon — опасный anti-pattern без жёсткого учёта.

Шаблон «налоговой карты»

Заполните до выбора СНО (форма — для внутреннего решения):

ПолеВаши данные
ОПФИП / ООО
КаналыWB / Ozon / ЯМ, доля каждого
Оборот 2025 и прогноз 2026факт + 12 мес.
Доля B2B% выручки, нужен ли входящий НДС клиентам
Закупки с НДС% себестоимости, импорт
Документированные расходы МПкомиссия, логистика, реклама
Доход 2025 vs 20 млносвобождение НДС?
План роставыход за 272,5 / 490,5 млн

Сверить карту с отчётом реализации и порогами 2026 проще на потоке: в программе курса FinClub модуль Н6 — налоговое планирование и подбор режима на цифрах WB, Ozon и ЯМ.

УСН или ОСНО для селлера: трёхуровневая методика выбора

Маркетплейсы какая система налогообложения — вопрос не форума, а трёх шагов: допуск → экономика на одних данных → масштаб.

Шаг 1 — допуск

  • Оборот выше 490,5 млн ₽ → только ОСНО.
  • ОС выше 200 млн ₽, штат выше 130 → УСН недоступна.
  • Нужны валютные контракты, отдельные льготы, сложный импорт с особым НДС — проверьте ОСНО.
  • ИП без сотрудников на УСН 6% уменьшает налог на 100% страховых взносов (с сотрудниками — до 50%). Фиксированные взносы ИП в 2026: 57 390 ₽, доп. 1% с дохода > 300 000 ₽ (макс. 321 818 ₽).

Шаг 2 — экономика на одинаковых данных

Сравните 2–3 сценария на одной выручке (из отчёта МП, не из выписки):

СценарийУСН 6% + НДС 5%УСН 15% + НДС 5%ОСНО НДС 22% + прибыль 25%
Выручка 25 млн/годдоход = 25 млндоход = 25 млн, расходы документированыта же база
НДС~1,25 млн (5%)~1,25 млнисходящий 22% минус вычеты
УСН / прибыль6% от 25 млн15% от базы после расходов25% от налогооблагаемой прибыли

Порог объекта УСН: при документированных расходах > ~60% выручки чаще выгоднее УСН 15%; при марже 30–40% у перекупщика на МП — типичный кейс для 15%. Минимальный налог при 15% — 1% от выручки.

Пример из практики 2026: ИП, выручка 25 млн ₽ — в 2025 НДС не платил (старый порог 60 млн), с 2026 при 5% доплата ~1,25 млн ₽ НДС без права вычета входного.

Шаг 3 — масштаб

  • Рост 40%+ в год — заложите переход на НДС 22% или слёт с УСН.
  • B2B с требованием счёта-фактуры — плательщик НДС; при доле входного НДС в закупках > 35% ОСНО с вычетами часто бьёт УСН с 5% без вычетов.
  • Совмещение ИП и ООО — только при реальном разделении операций; иначе — риск дробления (см. ниже).

Когда ОСНО выгоднее УСН

  • Крупные закупки у поставщиков на ОСНО с НДС 22%.
  • Оптовые клиенты используют ваш вычет.
  • Доля входного НДС высокая, а льготные 5%/7% «съедают» маржу из-за невозмещаемого НДС в себестоимости.

Итог: усн или осно что выгоднее — отвечает таблица на ваших цифрах, а не статья в интернете.

Модуль Н6 · сравнение на одной выручке

УСН 6%, УСН 15% или НДС: где «съедает» комиссия МП

На 25 млн ₽ выручки по отчёту реализации (не «к перечислению») три режима дают разную базу: при УСН 6% комиссия и логистика не уменьшают налог; при 15% — уменьшают; при НДС — отдельный слой исходящего и входного.

  • 6% База = вся выручка. Комиссия WB/Ozon в налог не идёт — типичная ловушка перекупа.
  • 15% База после расходов. При документированных затратах >60% часто выгоднее 6%.
  • НДС 5% без вычетов vs 22% с вычетами — решает доля входного НДС в закупках (>35% → смотреть ОСНО).

Цифры — модель на одних данных; подставьте свой отчёт реализации.

Bento: три режима на 25 млн ₽/год

ИП · превышение 20 млн в 2025 → НДС 5% в 2026 · расходы 65%

УСН 6%

Доходы + НДС 5%

~11,0%

УСН: 1,5 млн (6%×25)
НДС: ~1,25 млн без вычета
МП: комиссия не уменьшает базу

УСН 15%

Доходы − расходы + НДС 5%

~10,2%

УСН: ~1,31 млн (15%×8,75)
НДС: ~1,25 млн
Мин. налог: 1% от выручки — страховка

ОСНО / УСН+22%

НДС 22% net + прибыль 25%

зависит от вычета

Исходящий: 22% с реализации
Входной: закупки + комиссия МП по УПД
B2B >35% входного: часто бьёт 5% без вычетов

Дальше разберём пороги НДС на УСН в 2026 — освобождение до 20 млн, ставки 5%/7%/22% и «замок» на 12 кварталов.

НДС на УСН с 2026: лимиты, освобождение и ставки 5% / 7% / 22%

Ндс на усн в 2026 — главный сюрприз года для селлеров.

Доход за 2025 < 20 млн — автоматическое освобождение

Если доход на УСН за 2025 не превысил 20 млн ₽, в 2026 можно не платить НДС (уведомление об освобождении — по правилам НК). Лимит усн 2026 для освобождения привязан к прошлому году, не к текущему обороту.

Превышение 20 млн в 2025 или внутри 2026

Минфин (03.12.2025 № 03-07-11/117416, уточнение 29.04.2026 № 03-07-11/36084): если доход за 2025 превысил 20 млн ₽, в 2026 обязанности плательщика НДС независимо от дохода 2026 года.

Превышение внутри 2026 — плательщик НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.

Выбор при выходе за 20 млн: 22% с вычетами входного НДС или 5%/7% без вычетов. Перешедшие на 5%/7% с Q1 2025 — «замок» минимум 12 кварталов; впервые с 2026 — право отказа от 5%/7% в первые 4 квартала.

104-ФЗ (апрель 2026): переход с ПСН на УСН «задним числом», смена объекта УСН до 01.06.2026, вычет «входного» НДС бывшим патентщикам, уменьшение доходов УСН на НДС с авансов; банковские проценты исключены из лимита для освобождения от НДС.

УСН 6% vs УСН 15% на МП

УСН 6%УСН 15%
Базався выручка с отчёта МПдоход − расходы
Комиссия МПне уменьшает налогуменьшает при первичке
НДС в закупкев себестоимости при 5%/7%та же логика
Страховые взносы ИПуменьшение налога 6%в расходах

Калькулятор-сравнение (логика):
Нагрузка ≈ НДС (5% или 22% net) + УСН + взносы. Сравните с ОСНО: 22% исходящий − вычеты + 25% прибыли. Цифры подставляйте из отчёта реализации, не из «к перечислению».

НДС 22% на ОСНО у селлера: база, ставки и авансы

Ставка ндс 22 в 2026 — базовая для отгрузок с 01.01.2026 (ФНС, 14.01.2026 — без исключений для старых договоров). Льготная 10% сохранена (детские товары, отдельные категории — проверяйте код ТН ВЭД).

Почему база — отчёт о реализации МП, а не выплата на счёт

Маркетплейс — агент/комиссионер. НДС с реализации покупателю возникает по факту продажи (отчёт о реализации, УПД), а не по дате перевода денег после удержания комиссии. Wildberries ндс и декларация ндс 2026 заполняются из кабинета продавца и бухгалтерских регистров, а не из net-выплат.

Ставки 22% / 10% / 0% и расчётные 22/122, 10/110

При авансе от покупателя — НДС с аванса; при отгрузке — восстановление и вычет по правилам. С 01.04.2026 — графы 7а и 11а декларации для цепочки аванс → отгрузка → вычет авансового НДС.

Где брать данные в кабинетах WB, Ozon, Яндекс.Маркет

  • WB: отчёты о продажах, удержаниях, документы для НДС в разделе финансов/документов (актуальные названия — в справке площадки).
  • Ozon: отчёты о реализации, акты, счета-фактуры по услугам площадки.
  • Яндекс.Маркет: раздельно выручка и услуги; для УСН описаны два подхода к дате дохода — позиция Минфина (начисление) vs ФНС (денежный поток) — риск спора; фиксируйте методику и сверяйте с отчётом агента.

Сроки декларации и уплаты НДС

Декларация — ежеквартально. Уплата — три равные части до 28-го числа каждого из трёх месяцев после квартала.

Входной НДС и вычеты селлера: закупки, комиссия МП, импорт

Принять к вычету входной ндс можно только при выполнении условий НК.

4 условия вычета

  1. Есть счёт-фактура или УПД со статусом 1.
  2. Товары/услуги приняты к учёту, есть первичка.
  3. НДС отражён в учёте.
  4. Операции связаны с облагаемой 22% деятельностью (не с освобождённой без вычета).

На УСН с 5%/7% входной НДС не вычитается — он оседает в затратах. Вычет входного ндс на усн возможен только при ставке 22% с правом на вычеты.

Вычет НДС с комиссии, логистики, рекламы маркетплейса

Берётся НДС с суммы услуги по акту/УПД площадки, не с суммы выплаты «на руки». Комиссия 25–35% даёт ощутимый входной НДС — но только на ОСНО или УСН+22%.

6 ситуаций «вычет под риском»

  1. Счёт-фактура позже 12 кварталов с даты операции (перенос на 3 года в ограниченных случаях).
  2. Поставщик «отлетел» по АСК НДС-3.
  3. Нет первички на услугу МП.
  4. Смешанная деятельность — не распределили НДС.
  5. Личные расходы в общей закупке.
  6. Импорт без корректного учёта таможенного НДС.

Вычитаемый vs невозмещаемый НДС — мост к ОПиУ

В управленческом P&L невозмещаемый НДС при 5%/7% увеличивает себестоимость и снижает маржу — один абзац связи, без повторения построения отчёта (статья 1 серии).

Налог на прибыль 25% и налоговый мост для селлера на ОСНО

Налог на прибыль ооо 2026 — 25% с налогооблагаемой прибыли. Управленческая прибыль из P&L и налоговая расходятся: постоянные разницы (штрафы, часть представительских), временные (амортизация), лимиты по рекламе.

Налоговый мост (кратко): прибыль по данным учёта ± постоянные и временные разницы = налогооблагаемая база × 25%. Детальная схема моста — в материалах по управленческой отчётности; здесь — только налоговые даты.

Налоги в платёжном календаре

Вносите налоговые дедлайны, не путая с кассовым планом ДДС: НДС (3 платежа после квартала), авансы по прибыли, УСН ежеквартально, взносы ИП (28.12.2026 — фикс, 01.07.2027 — 1% с дохода 2026).

Совокупная налоговая нагрузка

Считайте % от выручки по отчёту МП: (НДС к уплате net + налог на прибыль/УСН + взносы) / выручка. Сравнивайте сценарии СНО на этой метрике — так собственник видит режим, а не только ставку в процентах.

Налоговое планирование без агрессивной оптимизации

Дробление бизнеса налоги — в топе запросов и в топе рисков. Письмо ФНС БВ-4-7/8051@ от 16.07.2024: общий IP, ассортимент, поставщики, ЛК — признаки схемы. ст. 54.1 НК, уголовные риски по ст. 199 УК. Амнистия дробления при добровольном выходе в 2025–2026 (176-ФЗ, ст. 6) — разовое окно, не стратегия.

5 законных рычагов

  1. Выбор СНО и объекта УСН до роста оборота.
  2. Договоры: агент vs комиссия, B2B на то юрлицо, где есть НДС и счёт-фактура.
  3. Календарь: авансы, перенос отгрузок, учёт порога 20 млн по месяцам.
  4. Раздельный учёт при смешанных ставках 10%/22%.
  5. Модель роста: одно ООО на ОСНО вместо трёх ИП на УСН.

Что нельзя

  • Дробление выручки между «номинальными» ИП.
  • Занижение дохода через учёт только выплат с МП.
  • Однодневки-поставщики для искусственного НДС.

4 вопроса перед решением

  1. Есть ли экономическая самостоятельность каждого звена?
  2. Совпадут ли данные МП (с 01.10.2026) с декларациями?
  3. Выдержит ли маржа НДС 5% без вычетов?
  4. Можно ли объяснить схему инспектору без «консультации в чате»?

Кейс «МегаТрейд»: ООО на ОСНО + ИП на УСН — итоговая рекомендация

Вводные (модуль Н6): бытовая техника, посуда, товары для дома; WB + Ozon; ~8 млн ₽/мес. (~96 млн ₽/год); ООО на ОСНО ~78 млн ₽/год (закупки у российских поставщиков с НДС); ИП УСН 6% ~18 млн ₽/год (мелкие партии, часть детских товаров 10% НДС); 5 сотрудников; закупки РФ + Китай.

I квартал 2026 — сквозной расчёт (упрощённо)

ПоказательООО ОСНОИП УСН 6%
Выручка Q1~19,5 млн~4,5 млн
НДС исходящий22% / 10% с отчёта реализациидоход 2025 ИП < 20 млн → освобождение НДС в 2026 или 5% при превышении
Входной НДСвычет с закупок и услуг МПпри освобождении — нет; при 5% — в себестоимости
УСН / прибыль25% с прибыли после НДС6% с дохода, минус взносы

Проблемы модели «как есть»: B2B на ООО не требуют счёт-фактуры (клиенты на УСН) — вычет не монетизируется; ИП теряет опт без счёта-фактуры; НДС поставщиков «сидит» в себестоимости ИП.

Риски: дробление (один бренд, два юрлица, общие поставщики); занижение дохода ИП по выписке; с 01.10.2026 — сверка с ФНС по 289-ФЗ.

Рекомендация (3 действия):
1) Смоделировать консолидацию оборота на ООО или перевод ИП на 15% + осознанный НДС 5% vs 22% на горизонте 12 мес.
2) Сверить доход 2025 ИП и ООО с порогом 20 млн до апрельских платежей.
3) Настроить учёт по отчёту реализации, не по выплате — мост к статье про документы МП.

Записка собственнику: режимы выбирались «по умолчанию»; совокупная нагрузка X% от выручки (подставить из модели); три риска — дробление, НДС 2026, расхождение с данными площадки; три действия — см. выше.

Кейс Vitvet: доначисление ~6,2 млн ₽ (НДС 5% + пени + штраф) при обороте 85 млн без своевременного перехода на НДС — предупреждение для «МегаТрейда».

FinClub · «Финансы на маркетплейсах»

Налоги, P&L и ДДС — одна система, не три таблицы

14 модулей: от отчёта маркетплейса до выбора СНО, НДС 22% и налогового моста в управленке. Записаться на поток — когда разобрать кейс «МегаТрейд» и свой режим до апрельских платежей, а не после письма из ФНС.

Записаться на курс Смотреть программу

Какую систему налогообложения выбрать для продаж на маркетплейсах?

Для перекупщика с оборотом от нескольких миллионов — почти всегда УСН или ОСНО. НПД и розничный патент не подходят; АУСН — только при готовности вручную дожимать учёт взаимозачётов. Пройдите три шага: допуск → расчёт на одной выручке → B2B и входной НДС.

Что выгоднее — УСН 6% или ОСНО для селлера?

При расходах МП и закупках > ~60% выручки смотрите УСН 15%; при доле входного НДС > 35% и B2B — ОСНО. УСН 6% выигрывает на узкой марже без документированных расходов и без потребности в вычете — редкий профиль для крупного МП.

Нужно ли платить НДС на УСН в 2026 году?

Нет, если доход за 2025 ≤ 20 млн ₽. Иначе — да, с месяца, следующего за превышением (или с 2026 года при превышении в 2025 — Минфин № 03-07-11/117416).

Какой НДС с 2026 года — 20% или 22%?

22% (расчётная 22/122) с 01.01.2026 по 425-ФЗ. 20% — прошлый период.

С какой суммы продаж на WB считать налог?

С полной цены продажи по отчёту о реализации; налог на прибыль/УСН — с дохода по правилам СНО; НДС — при статусе плательщика.

Как считать НДС с продаж на Wildberries и Ozon?

Исходящий НДС — с реализации покупателю (ставка 22% или 10%); услуги площадки — входной НДС по актам. База не равна сумме перевода на счёт.

Можно ли принять к вычету НДС с комиссии маркетплейса?

Да, на ОСНО или УСН + НДС 22% при выполнении 4 условий вычета и наличии УПД/счёта-фактуры от площадки.

Что будет при превышении лимита УСН 490,5 млн?

Автоматический переход на ОСНО с начала месяца превышения; НДС 22% с вычетами.

Чем отличается УСН с НДС 5% от ОСНО с НДС 22%?

5% — без вычета входного (НДС в затратах); 22% — с вычетами, выше админнагрузка, ниже эффективная ставка при крупных закупках с НДС.

Дробление бизнеса на несколько ИП для сохранения УСН — законно?

Нет, если нет реальной хозяйственной цели и есть признаки ст. 54.1. Риск доначислений и штрафов.

Какие налоги платит ИП на маркетплейсе в 2026?

УСН 6% или 15%, страховые взносы (57 390 ₽ + 1% с дохода > 300 тыс.), при необходимости — НДС (освобождение / 5% / 7% / 22%). НДФЛ — через УСН.

Когда переходить с УСН на ОСНО при росте оборота?

За 12–24 мес. до прогнозного превышения 490,5 млн или когда вычет входного НДС стабильно перевешивает льготные 5%/7%. Подача уведомления — в сроки НК.